一、单项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。
1.下列属于间接或有事项的是（B）
A.未决诉讼
B.商业票据贴现
C.税务纠纷
D.产品质量保证
2.会计部门专门负责办理银行存款收付业务的人员是（A）
A.出纳人员
B.主办会计
C.财务经理
D.会计主管
3.企业对外投资有控制权的，采用（C）进行会计核算。
A.成本法
B.收益法
C.权益法
D.净值法
4.企业内部整个控制制度的重点内容和中心环节是（C）
A.货币资金内部控制制度
B.固定资产内部控制制度
C.存货内部控制制度
D.投资内部控制制度
5.注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，需要执行较多的（B）来验证这一估计。
A.实质性测试
B.符合性测试
C.穿行测试
D.重新执行程序
6.小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的方法是（C）
A.账户余额测试
B.交易测试
C.分析性程序
D.分层抽样
7.审计证据证明力的第二种形态是（B）
A.潜在证明力
B.现实证明力
C.充分证明力
D.有效证明力
8.审计工作底稿需要进行（C）复核。
A.一级
B.二级
C.三级
D.根据实际情况确定
9.（D）是指人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果。
A.审计对象
B.审计客体
C.审计结果
D.审计目标
10.注册会计师的审计起源于（A）世纪意大利合伙企业制度。
A.16
B.17
C.19
D.20
二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。
11.判断期初余额对本期会计报表的影响程度，应依据（BCE）
A.上期结转至本期的数量
B.上期所采用的会计政策
C.上期结转至本期的金额
D.上期所聘用的会计人员
E.上期期末已经存在的或有事项及承诺等
12.舞弊人员对收入的现金不入账以窃取现金的行为有（ABCD）
A.贪污货款
B.私作折扣
C.截留挪用
D.故列呆账
E.重报单据
13.企业除了调节成本费用外，可以达到的舞弊目的还包括（ABCE）
A.虚增利润
B.虚亏实盈
C.虚减利润
D.私设小金库
E.虚盈实亏
14.符合性测试的种类包括（BCE）
A.差异符合性测试
B.同步符合性测试
C.追加符合性测试
D.特定符合性测试
E.计划符合性测试
15.注册会计师合理确定相关审计程序前，要充分了解（ABCDE）
A.交易授权
B.独立稽核
C.职责划分
D.凭证与记录控制
E.资产接触与记录使用
16.审计的一般方法有（ACDE）
A.顺查法
B.分析法
C.逆查法
D.详查法
E.抽查法
17.下列属于不真实证据的有（ABCDE）
A.填错数量的材料入库单
B.被涂改的票据
C.假发票
D.出库单计价方法错误
E.假证词
18.下列关于审计证据与证明力关系正确的有（ABCDE）
A.亲历证据比间接证据证明力强
B.实物证据的证明力不一定强
C.直接证据比间接证据证明力强
D.多来源证据的证明力强
E.外部证据比内部证据的证明力强
19.某公司资产负债表列示短期投资500万元，这意味着管理当局作出下列认定（ABCDE）
A.该项短期投资资产存在
B.短期投资余额为500万元
C.所应报告的公司的短期投资均已包括在内
D.审计单位拥有这些短期投资的所有权
E.短期投资的使用不存在任何限制
20.注册会计师的审计意见通常应当包括（CD）
A.合理性
B.科学性
C.合法性
D.公允性
E.公平性
三、判断改错题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
21.非货币性交易不涉及货币性资产。（B）
A.正确
B.错误
理由：非货币性交易不涉及或只涉及少量货币性资产。
22.库存现金盘点要制定程序，按照提前通知的时间进行检查。（B）
A.正确
B.错误
理由：库存现金盘点要制定程序，实施突击性检查。
23.货币资金内部控制的重点是现金。（B）
A.正确
B.错误
理由：货币资金内部控制的重点是现金和银行存款。
24.制造费用科目如果年末有余额，应在年末调整计入12月的产品成本。（A）
A.正确
B.错误
25.确定内部控制制度设计及执行效果是实质性测试的实质。（B）
A.正确
B.错误
理由：确定内部控制制度设计及执行效果是符合性测试的实质。
26.如果相关内部控制不存在，那么注册会计师可以不进行实质性测试。（B）
A.正确
B.错误
理由：如果相关内部控制不存在，那么注册会计师可以不进行符合性测试。
27.审计方法是获取审计报告的手段。（B）
A.正确
B.错误
理由：审计方法是获取审计证据的手段。
28.对货币资金循环审计形成的工作底稿属于综合类工作底稿。（B）
A.正确
B.错误
理由：对货币资金循环审计形成的工作底稿属于业务类工作底稿。
29.观察证据是指对被审计单位财产物资清点、追寻和鉴定所得的证据。（B）
A.正确
B.错误
理由：实物证据是指对被审计单位财产物资清点、追寻和鉴定所得的证据。
30.总体审计计划一般通过审计程序予以体现。（B）
A.正确
B.错误
理由：具体审计计划一般通过审计程序予以体现。
四、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。
31.政府审计
政府审计是由政府审计机关代表政府依法进行的审计，也称国家审计。主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。
32.独立审计准则
独立审计准则是注册会计师职业规范体系的重要组成部分，是注册会计师在执行独立审计业务过程中必须遵循的行为准则，是注册会计师审计工作质量的权威性标准。
33.审计风险
审计风险是指会计报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
34.内部控制
内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
五、简答题：本大题共3小题，每小题6分，共18分。
35.简述审计监督的特征。
答：
审计监督与其他经济监督相比，一般具有以下三个特征：
（1）监督关系上的独立性。审计人不参加被审计人的经济活动，对被审计人具有超脱的地位。
（2）监督范围上的广泛性。审计的监督内容，取决于审计授权人或委托人的目的，不局限于某种业务范围。
（3）监督地位上的权威性。审计监督是其他经济监督的再监督，其权威性是由审计监督的地位所决定的。
36.简述国际审计准则中外勤工作准则的主要内容。
答：
这是审计人员在执行会计报表审计过程中应遵守的准则。主要内容有：
（1）对计划审计工作所作的规定。
（2）对确立审计范围所作的规定。
（3）对获取的审计证据所作的规定。
（4）对实施审计所作的规定。
37.确定内部控制、符合性测试与审计的关系时应注意哪些问题？
答：
（1）注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。
（2）注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施符合性测试。
（3）对被审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非是对会计报表审计工作的全部内容。内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。
六、实务题：本大题共3小题，每小题10分，共30分。
38.注册会计师对某公司进于年度报表审计时，打算出具保留意见审计报告。
（1）请向什么情况下”下注册会计师可以出具保留意见审计报告？
（2）注册会计师对被审计单位的会计报表发表保留意见，有什么作用？
（3）保留意见的的表述可以使用哪些术语？（列举两个）
答：
（1）可以出具保留意见审计报告的情况：会计政策的选用、会计估计的作出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告；因审计范围受到限制，无法获得充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
（2）既可以为自己的审计意见辩护，又可以使会计报表使用者充分了解事实的真相。
（3）可以使用的术语有：“鉴.”“除存在上述问题......“除上述问题造成的影响外....”.“除上述情况待定以外......”
39.注册会计师对某公司购货与付款循环进行审计。
（1）请任意列举五项购货与付款循环的主要内容。
（2）以下哪几种情况属于购货与付款循环失控的表现：A.仓库管理员同时进行账务记录：B.没有制定原材料采购计划：C固定资产的进项税严格按照规定进行抵扣：D.审计发现付款凭证在部门之间流转时会遗失。
（3）注册会计师对固定资产折旧计提情况进行了审计，发现有些固定资产按照规定没有计提折旧。请问什么情况下固定资产不计提折旧？
答：
（1）填写请购单、编制订购单、商品验收入库、储存商品、编制付款凭证、确认与记录负债、支付款项、记录支出。（任意5点即可）
（2）ABCD四种情况均为购货与付款循环失控的情形。
（3）除以下情况外，企业应当对所有固定资产计提折旧。已经提足折旧仍继续使用的固定资产。按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
40.注册会计师对某公司的应收账款进行审计，需要进行函证。
（1）请问询证函由谁发送和回收？
（2）函证的方式有哪几种？分别列举选用不同函证方式的情形。
（3）根据以下不同情况，请分别确认函证数量和范围的大小：A.应收账款占到流动资产的55%；B.公司内部控制良好；C.上年度函证中的争议比较多。
答：
（1）注册会计师负责发送和回收。
（2）两种，肯定式函证和否定式函证。选用肯定式函证的情形：个别账户欠款金额较大：有理由相信欠款存在争议或差错等问题。选用否定式函证的情形：相关内部控制有效：预计差错奉低：欠款余额小的债务人数量多，有理由相信大多数被函证者能够认真对待询函证，并对不正确的情况予以反馈。
（3）A.函证的范围和数量应大一些；B.函证范围和数量可以小一些；C.函证范围和数量应相应扩大一些。
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