一、单项选择题：本大题共15小题，每小题1分，共15分。
1.在会计制度设计中使用最多的方法是（C）
A.表格法
B.数量说明法
C.文字说明法
D.流程图法
2.制定会计制度的主要前提是（A）
A.目的与依据
B.目的与要求
C.适用与依据
D.可行与要求
3.会计机构负责人和会计主管人员属于单位（B）
A.高层管理人员
B.中层管理人员
C.一般管理人员
D.低层管理人员
4.设置“营业外支出”科目核算的是（D）
A.保险费
B.技术转让费
C.预计产品质量保证损失
D.处理固定资产净损失
5.成本费用报表是根据日常成本核算资料（D）
A.每日编制
B.每月编制
C.定量编制
D.定期编制
6.内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的，而且一旦设置就具有（B）
A.相对变动性
B.相对稳定性
C.相对适应性
D.相对合规性
7.银行存款日记账应采用（A）
A.订本式账簿
B.活页式账簿
C.单栏式账簿
D.多栏式账簿
8.计划成本计价法的缺点是（B）
A.公允性相对差一些
B.准确性相对差一些
C.不能剔除材料价格变动对产品成本的影响
D.不便考核各种材料采购业务成果
9.生产制造业务内部控制的起点是（B）
A.采购计划控制
B.生产制造计划控制
C.费用制造计划控制
D.管理计划控制
10.货物发出后，销售部门根据仓库签收的发货通知单开具销售发票，登记（B）
A.产品销售明细账
B.产成品明细账
C.商品销售明细账
D.产成品结转明细账
11.会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对无误后，编制（C）
A.存货发出汇总表
B.产品发出汇总表
C.材料发出汇总表
D.商品发出汇总表
12.会计部门根据上市公司股利分配公告和证券股利收入划账单编制（B）
A.股利分配表
B.股利收益表
C.股利分红表
D.股利利润表
13.企业的无形资产在取得时，其计量标准是按取得时的（C）计量。
A.计划成本
B.机会成本
C.实际成本
D.重置成本
14.变动成本法是以变动成本作为内部转移价格，其优点是符合（D）
A.机会成本
B.价格性态
C.边际成本
D.成本性态
15.在电算化会计系统中，总账文件是按照（A）
A.会计科目开设账户
B.会计凭证开设账户
C.会计业务开设账户
D.经济业务开设账户
二、多项选择题：本大题共15小题，每小题1分，共15分。
16.会计制度设计的内容，可以概括为（BCE）
A.会计人员系统设计
B.会计组织系统设计
C.会计信息系统设计
D.会计质量系统设计
E.会计控制系统设计
17.编制和提供财务会计报告的规定有（ABCDE）
A.合法性要求
B.财务会计报告的内容
C.财务会计报告提供的时间
D.编制和提供财务会计报告的责任
E.财务会计报告使用的货币计量单位
18.企业会计组织中，可以设置以下几个小组（ABCDE）
A.总账报表组
B.工资核算组
C.仓库核算组
D.成本核算组
E.对外投资核算组
19.进行会计科目设计的意义有（BCDE）
A.便于核算成本利润
B.对会计核算内容进行具体分类
C.为编制会计凭证提供依据
D.便于编制会计报表
E.为设计会计账簿提供依据
20.从材料或商品入库环节看，涉及的原始凭证主要为（AC）
A.收货单
B.验货单
C.商品入库单
D.商品验货单
E.交接单
21.在现金内部控制系统中，关键控制点有（CDE）
A.收付
B.分工记账
C.授权批准
D.审核
E.清查
22.“其他货币资金”科目核算企业的（ABC）
A.银行汇票存款
B.银行本票存款
C.外埠存款
D.支票存款
E.商业汇票存款
23.会计入账时应注意（ABD）
A.记入适当的账户
B.记入适当的会计期间
C.记入适当的账本
D.正确地进行计量你
E.正确地进行核算
24.成本核算的基础工作控制制度，主要有（ABCDE）
A.建立合理的原始凭证传递流程
B.制定合理的消耗定额，完善定额管理制度
C.制定内部结算价格制度
D.制定内部结算制度
E.建立和健全有关成本核算的原始记录制度
25.销售与收款业务包括的环节有（CD）
A.发出产品
B.信用政策的制订
C.发出商品
D.收回货款
E.核算销售成本
26.应收账款核算的设计，包括（ACD）
A.备抵法的计算
B.备用法的计算
C.应收账款的坏账计提方法
D.应收账款入账金额的确定
E.应收账款的坏账核算方法
27.存货的内部控制内容，主要有（ABCD）
A.实施存货保险制度
B.建立库存存货质量管理制度
C.健全存货明细账设置
D.落实保管责任制度
E.建立存货专人管理制度
28.筹资业务内部控制制度的设计，包括（ABCDE）
A.职务分离控制制度
B.决策过程审批控制制度
C.对外发行证券的签发控制制度
D.证券发行业务的控制制度
E.筹资凭证的记录与保管控制制度
29.责任预算分解制度设计原则包括（ABCE）
A.以明确的经营目标为前提
B.全面性与突出重点相结合
C.积极可行并留有余地
D.创造性与稳定性相适应
E.编制过程要充分民主集中，先自上而下再由下而上反复论证
30.利润中心一般具有（ABCD）
A.产品销售权
B.价格制定权
C.材料采购权
D.生产决策权
E.资金使用权
三、判断题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
31.在流程设计中，就是遵循着这种相对的“流程-生产-任务”三个因素之间的依次关系进行。（B）
A.正确
B.错误
理由：“流程-作业-任务”
32.在盘点库存现金时，对无法查明原因的长款记入“财务费用”账户。（B）
A.正确
B.错误
理由：“营业外收入”
33.采用托收承付结算方式，收款单位对于托收款项，应根据银行的收款通知和有关的原始凭证据以编制记账凭证。（B）
A.正确
B.错误
理由：收款凭证
34.以内部协商价格作为内部转移价格，具有一定的弹性。（A）
A.正确
B.错误
35.企业应从整体利益出发没计内部转移价格，以保证企业利润。（B）
A.正确
B.错误
理由：利润最大化
36.投资红利和利息的经办人与会计核算人员相分离，以保证红利、利息所获利润的全款入账。（B）
A.正确
B.错误
理由：现金
37.在投资活动前必须进行充分的调查研究，并以财务分析的结果为依据编制投资计划。（A）
A.正确
B.错误
38.出纳部门收到证券公司转来的交款清单和银行收款通知时，经审核后编制记账凭证。（B）
A.正确
B.错误
理由：收款凭证
39.在进价金额核算法下，月末根据实际盘存商品进价金额摊销已销商品成本。（B）
A.正确
B.错误
理由：倒挤
40.与商品所有权有关的风险，是指商品可能发生退货等形成的损失。（B）
A.正确
B.错误
理由：减值或毁损
四、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
41.简述银行存款控制内容的控制目标。
答：
企业除允许用现金结算方式直接以现金收付外，其余款项必须通过银行划拨转账。
其控制目标主要有：一是保证银行存款收付的合法性。
二是保证银行存款安全完整。
三是保证银行存款核算记录的真实可靠。
42.简述责任会计制度设计的原则。
答：
设计责任会计制度，应遵循以下几个原则：
一是责任主体原则；
二是目标一致原则；
三是可控性原则和激励原则；
四是反馈原则；
五是重要性原则。
43.简述销售与收款的内部控制要求。
答：
销售与收款业务内部控制制度设计的目标与要求在于：
一是保证营业收入的真实性、完整性和合理性；
二是保证商业折扣和现金折扣的真实性与适度性；
三是保证销售折让与销售退回的合理处理与揭示；
四是保证应收账款记录的真实性和可收回性；
五是杜绝销售与收款业务中可能出现的一切违法乱纪和侵吞企业利益的行为。
44.简述规范固定资产管理的基础工作的主要内容。
答：
规范固定资产管理的基础工作：
一是应根据固定资产的标准，制定固定资产的目录，固定资产目录一经确定不得随意变更。
二是根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目。
三是确定固定资产折旧方法、折旧率及修理费处理方法。
五、案例分析题：本大题共3小题，每小题10分，共30分。
45.南方公司是一家大型制造企业，与全国各地供应商建立了频繁的材料采购业务关系，并经常出现退货、更换或折让事宜。请你为该公司设计退货及折让程序，并指出该流程的关键控制点。
答：
该公司退货及折让业务处理程序如下：
（1）由储存部门或用料部门填制“请购单”；
（2）由采购部门填制“订购单”或其他契约；
（3）由检验部门验收并编制验收报告；
（4）储存部门对照验收报告材料入库，如有差异应报告给会计部门；
（5）会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，如果发票经核准付款；
（6）凭证移送出纳处付款。
该流程的关键控制点有：
（1）退货及折让发生时，应由双方协商解决，同意后应由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据；
（2）送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证。
46.生产制造业务是企业核心业务之一，因此，从会计核算的角度看，实际成本核算方法设计尤为重要，请你设计实际成本核算方法。
答：
实际成本核算方法设计的一个基本前提就是做好各项基础工作的设计，这些基础工作设计主要包括四个方面：
一是成本开支范围的设计。具体来说，应该做到：
（1）正确划分资本性支出和收益性支出的界限；
（2）正确划分应计入产品成本费用和不应计入产品成本费用的界限；
（3）正确划分各个会计期间的费用界限；
（4）正确划分各种产品应负担的费用界限；
（5）正确划分完工产品和在产品成本的界限。
二是制定各项消耗定额。
三是建立和健全有关成本核算的原始记录制度。
四是健全与成本和有关的各项业务管理制度。
47.企业存货在清查盘点时会发生账实不符现象，即存货的盘盈盘亏。请你设计企业由于保管员监守自盗原因而发生的存货盘亏（需要保管员个人赔偿）的会计核算。
答：
为保证账实相符，企业对存货进行定期或不定期清查盘点。主要是通过设置“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户来反映存货的实物价值与账面价值的差额。
财产清查后，财会部门须对存货盘点报告单中的盘亏及时进行账务处理。其会计分录如下：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料（包装物等存货）
由于保管员监守自盗造成了损失，需要保管员个人赔偿时，其会计分录如下：
借：其他应收款——保管员
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
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